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    固定資產全覆蓋審計數據分析模型
    發布時間:2017-12-18 09:20 來源: 字號:

     

    固定資產全覆蓋審計數據分析模型

    銅陵市審計局  楊彥雄

     

    一、單位固定資產是否歸集完整數據分析模型。

    (一)所需數據:建投已經歸集資產表、各預算單位固定資產情況表。

    (二)審計方法

    將審計組的填報好的市一級預算單位固定資產管理情況審計調查表與建投已經歸集管理的資產數據表規整、清洗后入數據中心數據庫, 再通過這兩張表中的單位名稱字段分組,房產證號字段比較,得出各行政事業單位應歸集而未歸集的房產。(三)審計流程:

    1-1

    二、固定資產賬實不符模型分析。

    (一)所需數據:各單位財務帳、固定資產明細賬、市未歸集資產表

    (二)審計方法和步驟:

    1.依托我市審計數據中心已入庫的各單位財務數據中固定資產科目下的所有數據,進一步提取出財務帳上有房產單位表a和財務帳上無房產單位表b兩張表格。將此兩張表數據規整成表入庫,與先前第一步得出的未歸集房產數據表比對,查出帳實不符的數據。

    2-1

    (提取兩張單位房產信息表)

     

     

     

    2.將財務帳上有房產信息單位表同未歸集房產表通過房產證號關聯,得出賬實不符情況。具體數據流程:

    2-2

    3.將財務帳上無房產信息單位同未歸集房產表通過單位名稱關聯,得出帳實不符情況,如有結果則是單位賬外資產。具體數據流程如下:

                                                        2-3

    三、固定資產管理運營收益模型分析

    (一)所需數據:建投已歸集資產表、各單位未歸集資產表、各單位財務帳、財政非稅系統數據。

    (二)審計方法和步驟:

    固定資產收益主要是房產出租收益,統計出已歸集到建投的房產經營租金總收入,將租金的總收入同財政的非稅系統數據比對,得出有無未上繳租金收入;未歸集到建投房產的經營性收入通過各單位財務帳上的租金收入同非稅系統的各單位上繳金額比對,得出有無未上繳租金收入。

    具體數據流程如下:

    已歸集房產租金有無未上繳

              

                        3-1

    歸集房產租金有無未上繳

                          3-2

    以上三個模型是預算執行審計固定資產審計中的常用審計思路,將在審計過程中不斷完善。此模型涉及到財政、建投、房管局等單位的業務數據、以及各預算單位的財務數據,我局已將2012-2016年的相關數據采集至我市審計數據中心,依托數據中心開展大數據全市一級預算單位固定資產全覆蓋審計。

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